Manual de Gestión del Riesgo de Fraude: Prevención

Este documento de LA FÁBRICA DE PENSAMIENTO, el think tank del Instituto de Auditores Internos de España, aborda los diferentes procesos para una óptima gestión del riesgo de fraude, que pasa inexorablemente por un programa eficaz de prevención, detección e investigación de fraudes.

Además de establecer este programa y las características a tener en cuenta para su elaboración, este documento aporta un valor fundamental al definir un enfoque efectivo para la administración del fraude y un análisis profundo sobre las responsabilidades y concienciación en su prevención, detección e investigación.

Este enfoque se basa en un sistema de principios, valores, reglas y comportamientos que comienza en la alta dirección de la organización, que tiene la misión de definir, y asumir, un código de conducta como pilar básico de su programa de cumplimiento.

Si bien todos los miembros de la organización son responsables del establecimiento y mantenimiento de los controles adecuados contra el fraude, Auditoría Interna tiene un papel fundamental de aseguramiento ante el Consejo de Administración y la dirección de que los controles de fraude son suficientes.